我公司屬于建筑行業(yè)，涉及建筑行業(yè)外地預(yù)交。目前常遇到部分項(xiàng)目經(jīng)理不知道如何抵扣勞務(wù)分包稅費(fèi)，如何計(jì)算預(yù)繳增值稅、什么時(shí)候需進(jìn)行預(yù)繳，哪種情況下，無需預(yù)繳稅款，不預(yù)交是否有風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)將相關(guān)政策解讀如下：

一、如何抵扣勞務(wù)分包稅費(fèi)

公司開票時(shí)，可以憑借分包商預(yù)繳完稅憑證、勞務(wù)合同、增值稅發(fā)票抵扣預(yù)繳金額。

二、如何計(jì)算（9%、3%）

三、注意事項(xiàng)

1.納稅人如果同時(shí)為多個(gè)跨縣（市、區(qū)）的建筑項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，需要按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別繳納。

2.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

四、建筑企業(yè)異地施工，若是不預(yù)繳增值稅，是否存在風(fēng)險(xiǎn)以及如何處罰？

異地預(yù)繳涉及異地稅收利益問題，需要異地預(yù)繳增值稅及附加稅費(fèi)。

納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照本辦法應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過6個(gè)月沒有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。